
研发预算与销售计划紧密挂钩,承接销售预算中对产品的开发需求和优化需求。研发预算主要包含两个方面内容:一是产品或技术研发的项目预算;二是与之配套的资源投入和费用投入的财务预算。根据不同类型的研发项目,也有不同的预算要求(见表5-12至表5-15):新产品的开发:主要由技术部门负责新产品开发预算的编制与执行;新产品开发预算是企业在预算期内科研开发、科研产业化方面的投资预算;要与新产品销售计划直接挂钩,要能提升市场占有或毛利结构。产品优化:主要是基于现有产品体系的优化与改善,需要与销售直接挂钩,要能提升市场占有或毛利结构。基础研发:科研开发要基于战略规划,并有开题报告、项目可行性报告等内部依据;科研投入资金专项预算,在考核评价上以进度、效果等里程碑事件为主;要统筹考虑科研开发的税收、贷款等方面的优惠政策。产品成本控制与研发工作息息相关,研发设计的BOM、工艺路线,决定了产品成本的主要方向。因此,每年度企业都应对研发降成本提出明确的要求。一般来说,研发部门降成本的主要思路是从“三新项目”着手,其中“三新”指的是新材料、新技术、新工艺。新材料:主要是通过引进新的材料替代原来的材料来降低成本。比如国产原材料替代进口原材料,或是通过一些新型材料替代传统的钢材、铜材的消耗等。新技术:主要考虑通过一些技术升级,使过去的低端材料达到高端材料的品质和性能,或是以全新的解决方案整体替代过去的产品部件。比如我们在一些企业看到,他们通过一些预处理的工艺,将国产普通钢材的性能提升到了进口优质钢材的标准,大大降低了原材料成本。新工艺:主要是通过对生产加工工艺的调整,起到节约整体成本的作用。比如很多企业已经用到的整体冲压成型的方式,节约传统冷作工艺的成本。特斯拉在过去几年推出的一体化压铸技术,给ModelY节省约20%制造成本。表5-12科技投入预算表项目上年预计本年预算增长率%金额(万元)费率金额(万元)费率科技人员工资及福利103691.34%125341.29%20.88%研究开发费用198082.56%250292.57%26.36%其中:竞品/样机购置费25670.33%32090.33%25.01%技术合作费/试制费88231.14%109821.13%24.47%包装运输费10220.13%15030.15%47.06%物料消耗费30280.39%35010.36%15.62%科技投入-五项费用29870.39%40660.42%36.12%工艺规程制作费10540.14%13980.14%32.64%资料费1020.01%1200.01%17.65%专利费980.01%1500.02%53.06%其他研究开发费用1270.02%1000.01%-21.26%测试认证费15320.20%20000.21%30.55%其中:委外测试费3950.05%5000.05%26.58%能源动力费10280.13%13500.14%31.32%产品认证费1090.01%1500.02%37.61%租赁费1200.02%1500.02%25.00%固定资产折旧1500.02%1970.02%31.33%无形资产摊销1980.03%2490.03%25.76%其他科技投入25900.34%55210.57%113.17%其中:培训费1050.01%2000.02%90.48%科技奖励24850.32%53210.55%114.12%科技投入合计数347674.50%456804.70%31.39%主营业务不含税净收入772610100.00%972500100.00%25.87%表5-13新产品规划表产品类型产品大类产品定位目标市场要求上市时间规划售价、成本本年目标销售毛利额产品生命周期内目标销售毛利额目标售价(元)目标成本(元)毛利率目标销量(万台)目标销售额(万元)销售毛利额(万元)目标销量(万台)目标销售额(万元)销售毛利额(万元)主机E产品B产品的迭代产品一二线城市线下渠道及外销20×2年3月3000180040.0%50150,00060,000506,000,0002,400,000主机F产品拓展线上渠道的全新产品天猫、京东等线上渠道20×2年4月135095029.6%5067,50020,000506,750,0002,000,000部件G产品E产品后市场的主要部件一二线城市线下渠道及外销20×2年3月50028044.0%3015,0006,600305,000,0002,200,000…… 合计 130232,50086,60013017,750,0006,600,000表5-14产品研发计划表(单位:万元)产品类型项目负责人目标完成时间目标材料成本目标加工费目标总成本备注主机E产品张三20×2年1月1,5003001800主机F产品李四20×2年2月700250950部件G产品张三20×2年1月20080280……表5-15模具投资计划表产品型号模具名称投资金额(万元)完工时间付款计划(万元)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月E产品E产品F产品F产品……