
7.1.1公司的产品结构与客户组成果汁公司是一家总部位于西南地区的区域性果汁生产公司。公司的产品有三种:苹果汁、苹果汁芒果汁混合、苹果汁维C。每种产品都有2种包装,分别是1L装和0.3L装。其销售渠道包括杂货店、大卖场和零售店三类,公司2018年销售额为500万美金,亏损28万美金,公司成立跨部门的项目小组来改善经营绩效。7.1.2改善小组的组成与职责跨部门的小组包括了公司四个主要部门的成员、销售部、生产运营部、供应链计划、采购部。销售部经理作为项目组长。各部门的职责如下:销售部:负责与客户谈判产品的保质期比例与成品订货最小单位。运营部:负责制定生产产能规划、运营工人人数、生产批量。供应链计划:负责制定成品安全库存、原材料安全库存、主生产计划、成品仓库、原材料仓库面积测算及仓库人员需求测算。采购部:负责与供应商谈判,选择原材料的运输模式,采购经济批量。
公司需要通过供应链改善扭转亏损局面,此处假定销售价格和物料采购价格不变,主要通过供应链改善实现扭亏。项目小组决定从2018年的利润表入手进行分析。财务部提供了表7-1。项目小组决定逐项分析成本构成。7.1.32018收入与成本构成表7-1收入与成本构成项次金额(元)说明杂货店2,443,409客户的年销售额大卖场1,241,366客户的年销售额零售卖场1,368,221客户的年销售额合同收入5,052,995公司的年合同销售额杂货店5,629未准时交付导致的该客户扣款大卖场2,846未准时交付导致的该客户扣款零售卖场3,389未准时交付导致的该客户扣款未满足合同率罚款11,864三个客户的合计扣款实现的收入5,041,131年收入总额IL包装材料224,660购买包材的成本PET材料812,265购买PET材料的成本苹果汁浓缩液713,916购买苹果汁浓缩液的成本芒果120,805购买芒果的成本维生素5,254购买维生素的成本采购金额1,876,900年采购成本灌装线的固定成本98,000灌装线的年折旧成本长期员工400,000生产线长期员工的工资加班费用249,194生产线临时加班的工资搅拌机的固定成本62,500搅拌机的年折旧成本搅拌机的可变成本238,680搅拌机的年使用成本生产成本1,048,374总生产成本销货成本(COGS)2,925,274年销售成本毛利润2,115,858毛利率能源301,808能源费用水53,558水费其他293,238其他费用经常性的管理费用648,604管理费用原材料价值的利息12,227原材料库存的利息成本产品价值的利息28,998产品库存的利息成本存货价值的利息41,225存货库存的总利息成本原材料仓库的托盘位(数量)300,000原材料仓库的库位成本原材料仓库的溢出0原材料外租仓库费用成品仓库的托盘位(数量)300,000成品仓库费用成品仓库的溢出0成品仓外租仓库费用空间600,000仓库空间的总费用报废成品的成本336,813年报废成品的成本风险336,813年报废成品的成本存货成本641,225存货成本:利息、空间材料仓正式员工240,000原材料仓库正式员工的成本临时员工0原材料仓库临时员工的成本入库处理240,000原材料仓库入库作业成本正式员工240,000成品仓库正式员工成本临时员工0成品仓库临时员工成本出库作业240,000成品仓出库作业成本管理(处理)成本480,000仓库处理成本采购订单行1,326订单行处理成本采购订单5,525订单处理成本合同供应商200,000认证供应商的成本入库206,851材料入库的管理成本之和成品订单行5,616成品订单行处理成本成品订单14,300成品订单处理成本出库19,916成品出库成本管理成本226,767管理成本总计分销的成本1,000,000分销成本,固定设备投资0管理改善的成本利息48,150投资利息间接成本2,396,142间接成本总计营业利润-280,284营业利润