费用是吞噬企业利润的一项较大成本，它通常由财务、人力资源、行政及各部门分开核算后最终由财务部门确认、汇编而成。

（1）财务部门主导的预算：如设备折旧费、模具治具费、加工费、杂材费、品质失败费、品质认证费、税金等。

（2）由人力资源部门主导的预算：如间接人工费、间接加工费、社保费、福利费、绩效奖励金、离职退休金等。

（3）由行政部门主导的预算：如伙食费、房租费、水费、电费、维修费、办公用品费、交际费、差旅费等。

（4）由各职能部门主导的预算：各职能部门最高负责人依据既定的年度目标、年度计划逐项核算每个项目所需的费用。

综合费用预算的编制，请参考表1.12费用预算。

表1.12 综合费用预算表