企业在创业初期，为了开发客户，需要提供60天的交易条件。同样的，因是刚创业的企业，供货商只愿意提供30天的付款条件。虽然如此，从创业初期前四个月的损益表来看，公司在第一个月就可以赚钱，而且每个月的销售收入确实都有不错的成长。

表3-9 损益表

但奇怪的是，公司在第三个月就出现资金链断裂的问题，而在第四个月就宣布倒闭！

钱都跑到哪里去了？

甲xx百思不得其解，公司明明是在赚钱，怎么会出现资金链断裂的问题呢？钱都跑到哪里去了？如果单看损益表，我们是看不出原因的，我们真正需要了解和分析的是大多企业主所忽略或不了解的“营运现金流量表”。

由于会计上遵循“权责发生制”，除了收入不需以收到现金来确认，支出或损失可被挂账或以谨慎为由而以“准备”形式产生，因此财务操纵利润有较大的空间。例如损益表里的某些科目不会产生现金的流出，如折旧、摊销、退休准备等。另外，在实践上，企业的经营也不可能全靠“现金”收付，一般都是以应收（应收账款）及应付（应付账款）为基础。

这也就是为什么不了解财务报表的企业主都会认为：账户里的现金和在银行的存款应该与所赚取的利润是同等额的增加。