被审计单位

B公司

被审计单位与A集团关系

A集团公司控股企业

项目名称

B公司截止2018年12月31日存货余额审计

审计期间

2018年1月1日-12月31日

审计范围

B公司2018年度账面存货收支存核算涉及的全部经济业务

审计工作程序及完成时点

（一）、下发审计通知：

1、时间：2019年1月5日前下发审计通知；

2、通知具体内容：（1）审计事项、（2）需提供资料清单及资料提交截止日期、（3）预计审计进场时间。

（二）、审计前期准备（含风险评估及部分实质性程序）（1月9日-12日）：

1、财务数据导入审计软件；2、整理分析存货及相关资产、往来款项明细账及余额数据；3、从A集团财务获取相关发货明细账信息（B集团主要经销A集团商品）；4、结合上述资料及被审单位提交的清单，核对存货余额账实数量（依据B公司提交的第三方代管库房提供的商品盘点表）；分析期初、期末、期间存货收支存计价变动及成本结转情况；分析存货账实不符各类原因；5、整理问题线索及确定审计重点；6、搜集整理其他相关重大事项。

（三）、审计进场-现场审计（1月14日-1月16日）

1、实施控制测试；

通过抽查凭证及后附的发票、运单、合同资料等工作程序抽取一定比例存货业务，对涉及采购与付款循环、销售与收款循环控制活动的真实、完整、准确及有效性进行测试；

2、进一步实施实质性程序；

通过核对存货出入库记录及明细账、现场抽盘等工作测试存货核算的真实、准确及有效性。

3、与被审单位财务及相关工作人员沟通；

（1）存货管理及财务核算流程的了解；（2）审计发现的问题、重大及特殊事项沟通问询；（3）征询被审单位人员意见及建议；

4、编制、整理完成审计工作底稿，与被审单位责任人确认审计结果并获取相关签字盖章后的审计证据。

（四）出具审计报告（截止2019年1月20日前）

审计项目人员安排

姓名

职务

主要职责

张XX

审计主任（项目组长）

（1）负责下发审计通知；（2）负责组织完成项目各审计程序并承担项目的质量控制及复核；（3）出具审计报告。

李XX

审计专员

（1）负责完成审计前期准备；（2）负责完成现场实质性程序工作；（3）负责完成职责内审计底稿编制及全部底稿整理汇总。

王XX

审计专员

（1）配合完成审计前期准备工作；（2）负责完成现场控制测试工作；（3）负责完成控制测试工作底稿编制及配合完成全部底稿整理汇总。

审计工作绩效考核

依据2019年1月各岗位工作计划奖罚标准及相关量化评价标准执行

编制（审计主任）：

审核（审计处长）：

日期：2019年1月1日